新葡萄京娱乐在线赌场-新葡萄京娱乐场手机版

热门关键词: 新葡萄京娱乐在线赌场,新葡萄京娱乐场手机版

财经资讯

当前位置:新葡萄京娱乐在线赌场 > 财经资讯 > 常见的税收筹划方法有哪些?

常见的税收筹划方法有哪些?

来源:http://www.qxxyfrj.cn 作者:新葡萄京娱乐在线赌场 时间:2019-12-22 01:07

图片 1

2、集团企业纳税筹划

可以看出,销售收入确认在于“是否交货”这个时点上,交货取得销售额或取得索取销售额凭证的,销售成立确认收入;否则收入未实现。因此,销售收入的筹划关键是对交货时点的把握和调整,每种销售结算方式都有其收入确认的标准条件,企业通过对收入确认条件的控制即可以控制收入确认的时间。

企业的税务筹划在公司经营之后,可以在不违背税法的前提下,运用一定的技巧和手段,对自己经营生产的效益进行科学的安排,以完成少缴税款的目的。税务筹划有利于纳税人实现税务利益最大化,从而促进企业发展。那么常见的税务筹划方法有哪些呢?现在就为大家简单介绍三种常见的办法:

如果企业准备转让股权,而该股权中尚有大量没有分配的利润,可以通过先分配股息再转让股权的方式来降低转让股权的价格,从而降低股权转让所得,减轻所得税负担。

选择不同的存货发出计价方法,会导致不同的销货成本和期末存货成本,产生不同的企业利润,进而影响各期所得税额。企业应根据自身所处的不同纳税期以及盈亏的不同情况选择不同的存货计价方法,使得成本费用的抵税效应得到充分的发挥。如,先进先出法适用于市场价格普遍处于下降趋势,可使期末存货价值较低,增加当期销货成本,减少当期应纳税所得额,延缓纳税时间。在企业普遍感到流动资金紧张时,延缓纳税无疑是从国家获取一笔无息贷款,有利于企业资金周转。在通货膨胀情况下,先进先出法会虚增利润,增加企业的税收负担,不宜采用。

1、改变公司注册地或者新设立公司在税收优惠地区

个人投资公司需要缴纳两次所得税(企业所得税和个人所得税),税负负担较重,但对外承担有限责任。

开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。目前,企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策,其它区域优惠政策已取消。产业税收优惠政策主要体现在:促进技术创新和科技进步,鼓励基础设施建设,鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。因此,企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面:

在这里同时也希望大家能够喜欢我的分享,大家如果有更好的关于这个问题的解答,还望分享评论出来共同讨论这话题。

怎么说呢,我是觉得楼主你是被理论给骗了。

四、是预付货款销售或者分期预收货款销售方式,以是否交付货物为确认收入的时间。

问:常见的税收筹划方法有哪些?

筹划建议:企业在运作过程中尽量将数额控制在临界点,避免纳税增加。

企业在销售方式上的选择不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响,不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。通过销售方式的选择,控制收入确认的时间,合理归属所得年度,可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。

1.根据国家的优惠政策,慎重的选择投资的行业和地区,然后利用当地的税收优惠政策开展企业税务筹划。就比如说国家很看重西部大开发,对那边的一些企业都会有很大的税收优惠政策,像低税率政策、减计收入优惠政策、产业投资的税收优惠政策、就业安置的税收优惠政策等,这些优惠政策在国家规定的区域里面享有很大的优惠力度,开展企业税务筹划的时候就可以从这个方面去考虑。

1、亏损结转纳税筹划

企业可以考虑适当增加该类支出的金额,以充分发挥其抵税的作用,减轻企业税收负担。允许据实全部扣除的费用可以全部得到补偿,可使企业合理减少利润,企业应将这些费用列足用够。对于税法有比例限额的费用应尽量不要超过限额,限额以内的部分充分列支;超额的部分,税法不允许在税前扣除,要并入利润纳税。因此,要注意各项费用的节税点的控制。

2、税负转嫁。在新税收环境下,一些企业可与上下游配套企业进行价格博弈,以劳务或产品的方式将企业税负转嫁。

分公司可与总公司合并纳税,分公司的损失可以抵消总公司的所得,从而降低公司整体的应纳税所得额。

二、是有比例限制部分扣除的项目,包括公益性捐赠支出、业务招待费、广告业务宣传费、工会经费等三项基金等,企业要控制这些支出的规模和比例,使其保持在可扣除范围之内,否则,将增加企业的税收负担。

在以上的分享关于这个问题的解答都是个人的意见与建议,我希望我分享的这个问题的解答能够帮助到大家。

4、市场定价纳税筹划

三、是允许加计扣除的项目,包括企业的研究开发费用和企业安置残疾人员所支付的工资等。

2.合理的利用组织的形式来进行企业税务筹划,你就比如说,如果你的公司想在境外开设分支公司的话,那么子公司作为一个独立的法人实体,那么在被设立国是跟当地的居民一样视为纳税人的,需要承担很多纳税的义务,但是子公司相比起分公司来说,享有的税收优惠政策就会多一些,如果说东道国的税率低于居住过的话,子公司还可以得到递延纳税的权利,但是分公司的话就不行,因为分公司不是一个独立的法人实体。

目前区域性的税收优惠政策主要包括经济特区和西部地区,但应保证企业设立在上述地区对于企业的盈利能力没有实质影响。

一、利用税收优惠政策开展税务筹划,选择投资地区与行业

对于物流企业,运输环节、仓储环节增值税率不同,可以分拆;一般的IT家电行业,销售与安装、售后环节,也可以分拆。

筹划建议:委托方和受托方签订合同,委托方将商品按照一定的价格交付给受托方,由受托方按照一个较高的价格销售商品,两个价格之间的差价作为受托方的收入,委托方不再支付手续费,这种方式不用缴纳营业税。

一、是直接收款销售方式,以收到货款或者取得索款凭证,并将提货单交给买方的当天为收入的确认时间。

3、业务分拆

筹划建议:公司融资时可优先考虑采取借贷方式融资。此外,股东还可以将部分资金采取借贷的方法投入公司,以减轻税收负担,但要控制在一定比例内,金融企业为5:1,其他企业为2:1.

如果在境外设立分支机构,子公司是独立的法人实体,在设立所在国被视为居民纳税人,通常要承担与该国其他居民公司一样的全面纳税义务。但子公司在所在国比分公司享受更多的税务优惠,一般可以享有东道国给予其居民公司同等的税务优惠待遇。如果东道国适用税率低于居住国时,子公司的积累利润还可以得到递延纳税的好处。而分公司不是独立的法人实体,在设立所在国被视为非居民纳税人,所发生的利润与总公司合并纳税。但我国企业所得税法不允许境内外机构的盈亏相互弥补,因此,在经营期间若发生分公司经营亏损,分公司的亏损也无法冲减总公司利润。

从小微企业所得税优惠政策,可以看出,企业所得税大幅降低,最高降幅80%。小微企业的标准也放宽了很多,这样全国大部分民营企业都符合小微企业的标准,从而享受税收优惠政策。

(2)农业:免收企业所得税

二、合理利用企业的组织形式开展税务筹划

举例:A公司想买200亩地,每亩10万元,其中100亩自用,另外100亩计划升值后卖掉。如果A公司花2000万买200亩地,几年后将100亩卖掉时,每亩可能升值到50万元,要缴纳的土地增值税是相当高的。但是如果A公司新注册一个B公司,B公司注册资金1000万元,买入100亩地,几年后卖掉的不是土地,而是B公司的全部股权,则不用缴纳较高的土地增值税,节省了企业税负。

3、增值税计税办法

同时,一般纳税人增值税的计税办法:增值税应纳税额=增值税销项税额减去增值税进项税额,只有在极端情况下,例如进项税额为0的时候,其增值税应纳税额才会等于增值税销项税额。也就是,只有在极端情况下,增值税税率才会等于税负率。

然而,现实工作中进项税额等于0的一般纳税人基本不会出现。主要有三方面的原因:进项税额等于0,或者很难正常取得增值税进项税额的纳税人,多选择小规模纳税人;纳税人在正常的生产经营过程中,或多或少可以正常取得增值税进项税额;税优政策密集出台,包括固定资产的进项税额亦可以抵扣增值税等。

其增值税根据地方财政所得部分的30%-70%予以扶持,

3.缩短折旧的年限来进行企业税务筹划,缩短折旧的年限可以促进成本的回收,把后期的成本费用向前移,从而就使得前期的会计利润向后移,在税率稳定的时候,所得税的递延缴纳就相当于是得到了一笔无息贷款,而且当企业享受其他的优惠政策的时候,延长折旧期,把后期的利润安排在优惠期内,也可以减轻企业相应的负担。折旧常用的一些方法就是工作量法、余额递减法、直线法等,而且运用不同的方法计算出来的折旧值还不一样,分摊的成本也会不一样,从而影响各期企业的营业成本和利润。

2、兼营销售纳税筹划

图片 2

3、提高住房公积金基数。社保、公积金基数和实际工资不一致这种“表里不一”的情况早已是公开的秘密,我们不去讨论。“表里不一”的常见的做法是,提高高收入员工的住房公积金缴费基数,和社保基数拉开较大差距。在满足特定条件后,无论个人还是公司负担的住房公积金均可定期自动转入个人账户。提高住房公积金基数,相当于变相把个人的一部分收入直接从个税前扣除,从而达到减少纳税的目的。

3、折扣销售纳税筹划

企业所得税法规定的销售方式及收入实现时间的确认包括以下几种情况:

6、改变交易标的

企业所得税的一些定期优惠政策是从企业取得生产经营所得的年度开始计算,如果企业从年度中间甚至年底开始生产经营,该年度将作为企业享受税收优惠政策的第一年。

2.产业投资的税收优惠。产业投资的税收优惠主要包括:对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。

谢谢!!

我国现行工资、薪金所得适用的是七级超额累进税率,最低一级税率为3%,最高一级税率为45%,而劳务报酬所得所适用的是20%的比例税率。

一、是允许据实全额扣除的项目,包括合理的工资薪金支出,企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,向金融机构借款的利息支出等。

企业在重组过程中,只要符合“适用特殊性税务处理的条件”,重组交易各方对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失,其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失,并调整相应资产计税基础。重组包括债务重组、股权收购、资产收购、企业合并、企业分立。“适用特殊性税务处理的条件”在税法中有明确规定,这里不再赘述。

————没人比我更全了吧。

企业从组织形式上有子公司和分公司两种选择。其中,子公司是具有独立法人资格,能够承担民事法律责任与义务的实体;而分公司是不具有独立法人资格,需要由总公司承担法律责任与义务的实体。企业采取何种组织形式需要考虑的因素主要包括:分支机构盈亏、分支机构是否享受优惠税率等。

首先非常感谢在这里能为你解答这个问题,让我带领你们一起走进这个问题,现在让我们一起探讨一下。

筹划建议:企业根据具体额度选择最合适的发放种类与方式。

税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。企业税务筹划作为一项“双向选择”,不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务,而且要求税务机关严格“依法治税”。企业税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益和维护自身合法权益等方面具有重要意义。在企业实际生产经营过程中,可采用以下方法开展企业所得税税务筹划。

例如在新疆、西藏、西部大开发地区等,有很多税收优惠政策,通过比较税收优惠政策,可以选择最适合自己公司的注册地址。例如成立一个子公司到新疆霍尔果斯,可以享受企业所得税五免五减半的税收优惠。还可以在西藏成立公司,除了享受比较低的企业所得税外,还可以享受增值税的大比例返还。通过这种方法,既促进了注册地的经济发展,又为企业节约了税负,两全其美。企业可以根据自己公司的业务特点,确定这种方法的可行性。

6、招聘国家鼓励人员

3.就业安置的优惠政策。就业安置的优惠政策主要包括:企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除,安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。企业可以结合自身经营特点,分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业的人员,筹划录用上述人员与录用一般人员在工薪成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异,在不影响企业效率的基础上尽可能录用可以享受优惠的特定人员。

   国家及地方政府有大量税收优惠政策。作为财务人员应及时关注税收优惠政策,利用这些政策,为企业减轻税负,创造价值。

筹划建议:企业应适当提前或推迟进行生产经营活动的日期,恰当选择享受税收优惠的第一个年度,以最大限度的利用与享受税收优惠。

企业所得税按照地方财政所得部分的30%-70%予以扶持。

5、重组

2、企业清算纳税筹划

五、利用收入确认时间的选择开展税务筹划

常见的税收筹划的方法:

筹划建议:在投资决策的时候就避开上述消费品,达到减轻消费税税收负担的目的。

企业所得税法允许税前扣除的费用划分为三类:

8、充分利用现有税收优惠政策

筹划建议:优先选择避税港进行投资,目前,世界上实行低税率的的避风港有百慕大、开曼群岛、巴哈马、马恩岛、英属维尔金群岛、美属萨摩亚群岛、中国香港等。

第一种情况:预计适用优惠税率的分支机构盈利,选择子公司形式,单独纳税。

4、转移利润

1、债权性融资的纳税筹划

将企业注册在税收洼地

我们就是要通过筹划,让公司符合小微企业标准,成为享受税收优惠政策的主体,从而享受税收优惠政策,降低企业税负。

筹划建议:如果个人投资者从公司取得的股息仍然用于投资,则可以考虑以成立公司进行投资的方式来减轻税收负担。

三、利用折旧方法开展税务筹划

1、就是找发票报销。即部分收入正常申报个税,其他部分用发票进行报销,借此达到“节税”目的。此法“由来已久”,因其操作简便,难度系数极低,目前仍在各企“大行其道”。但其实基本都是“此地无银三百两”的筹划,严重低估了稽查人员的智商。

小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

二、是托收承付或者委托银行收款方式,以发出货物并办好托收手续的当天为确认收入时间。三、是赊销或者分期收款销售方式,以合同约定的收款日期为企业收入的确认日期。

2、让公司成为享受税收优惠政策的主体

3、企业老板严禁铺张浪费

笔者在中小微企业圈,见过部分业主,赚了点钱就找不到北。妄图从企业抽取大量资金用于个人奢靡的消费和挥霍,抽逃公司资金,是犯罪,应该自律!

公司的资金,应严格和股东、老板的个人资产分开。我坚信,作为企业的实际控制人、股东,勤勉节制,一定不会打公司资金的主意。公司的财产就在那,也一直会在那,不会被他人侵占。

第三种情况:预计适用非优惠税率的分支机构亏损,选择分公司形式,汇总纳税可以用其他分公司或总公司利润弥补亏损。

1.利用减免税优惠政策的办法。2.利用抵免税优惠政策的办法。3.利用退税优惠政策的办法。4.利用税率差异的方法。

1、工资与劳务报酬纳税筹划

第四种情况:预计适用优惠税率的分支机构亏损,这种情况下就要考虑分支机构扭亏的能力,若短期内可以扭亏宜采用子公司形式,否则宜采用分公司形式,这与企业经营策划有紧密关联。不过总体来说,如果下属公司所在地税率较低,则宜设立子公司,享受当地的低税率。

我最后在这里,祝大家每天开开心心工作快快乐乐生活,健康生活每一天,家和万事兴,年年发大财,生意兴隆,谢谢!

筹划建议:作为既有适用25%税率也有适用20%税率以及15%税率的集团企业,可以适当的用25%税率的企业的收入转移到适用20%税率或者15%税率的企业中,从而适当的降低企业集团的所得税负担。

图片 3

   例如,2019年1月份公布的财税[2019]13号文件,小微企业的所得税优惠政策进一步扩大。文件中小微企业税收优惠政策为:“对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税”、“对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税”。“小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。”

1、投资国家扶持产业

第二种情况:预计适用非优惠税率的分支机构盈利,选择分公司形式,汇总到总公司纳税,以弥补总公司或其他分公司的亏损;即使下属公司均盈利,此时汇总纳税虽无节税效应,但可降低企业的办税成本,提高管理效率。

如果一项业务属于混合销售,也就是销售一件商品的同时,提供另一项服务,就可以采用这种方法。比如:销售一台大型污水处理设备,价款包括设备价款100万元和安装费用20万元。如果业务不分拆,则销售价款为120万,这120万需要按13%的税率计算缴税增值税;如果分拆,与客户签订两份合同,则设备价款100万按13%计算缴纳增值税,安装费用按安装服务9%计算缴纳增值税。这样可以节省20÷(1 13%)×13%-20÷(1 9%)×9%=0.65万元的增值税。

筹划建议:企业的经营行为并不是完全根据这9个税目来划分的,企业的经营行为为往往分属于几个不同的税目,或者某些行为的性质比较模糊,可以经过适当调整而在不同税目之间转化,从而适用较低税率。

存货是确定构成主营业务成本核算的重要内容,对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本,但不允许采用后进先出法。

转移利润也叫转移定价。上游企业通过定价转移利润到下游低税率企业,比如一家生产空调的高新技术企业(A公司),低价从供应商(B公司)采购原材料,从而增加了这家高新技术企业的利润,因为高新技术企业可以享受企业所得税税收优惠,所以A、B公司合计的企业所得税税负会下降。A、B公司如果同属于一个老板,这样操作可以减轻两个公司的整体税负,只是要避免被认定为关联交易。否则税务局不认可,会被要求调整纳税。

营业税按照9个税目税率如下:交通运输业3%,建筑业3%,金融保险业5%,邮电通信业3%,文化体育业3%,娱乐业3%-20%,服务业5%,转让无形资产5%,销售不动产5%。

缩短折旧年限有利于加速成本收回,可以把后期成本费用前移,从而使前期会计利润发生后移。在税率稳定的前提下,所得税的递延缴纳相当于取得了一笔无息贷款。另外,当企业享受“三免三减半”的优惠政策时,延长折旧期限把后期利润尽量安排在优惠期内,也可进行税收筹划,减轻企业税负。常用的折旧方法有直线法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法等。运用不同的折旧方法计算出来的折旧额在量上不一致,分摊各期的成本也存在差异,影响各期营业成本和利润。这一差异为税收筹划提供了可能。

7、合理架构公司

四、综述

老板们为“13%增值税 25%企业所得税 20%分红个税”担忧和焦虑,在现实经营环境下,完全是杞人忧天。

综上所述,上述大家主要关注的增值税、企业所得税以及分红个人所得税,在实际工作中占销售收入的比重比较低。老板们,专心经营好自己的企业,不受外界哗众取宠言论的误导,工作和生活都会越来越好!

吃颗定心丸,概算税负:2%增值税 1%企业所得税 0%分红个税=3%!

四、利用存货计价方法开展税务筹划

    子公司和分公司在缴纳企业所得税时的区别是:子公司是独立法人,单独缴纳企业所得税;分公司不是独立法人,各分公司与总公司合并纳税企业所得税。

营业税起征点的幅度规定如下:1、按期纳税的,为月营业额5000-20000元;2、按次纳税的,为每次(日)营业额300-500元。

在有些情况下,企业可以通过合理利用企业的组织形式,对企业的纳税情况进行筹划。例如,企业所得税法合并后,遵循国际惯例将企业所得税以法人作为界定纳税人的标准,原内资企业所得税独立核算的标准不再适用,同时规定不具有法人资格的分支机构应汇总到总机构统一纳税。不同的组织形式分别使用独立纳税和汇总纳税,会对总机构的税收负担产生影响。企业可以利用新的规定,通过选择分支机构的组织形式进行有效的税务筹划。

企业和个人在开展税收筹划的时候,除了以上方法之外,还有很多可用的方法。但想要选择到合适的筹划方法,那么需要考虑的因素则是很多的。这包括:政策因素、自身经营情况因素等。

4、个人房屋赠与营业税筹划

税收洼地地区通过总部经济招商的模式,吸引周边城市企业到当地投资纳税,一来改善当地民生经济,二来给到企业实实在在的优惠,降低企业的负担。

一般纳税人所适用的增值税税率为17%,小规模纳税人所适用的征收率为3%,另外一般纳税人进项税税额可以抵扣,小规模不可以抵扣。

1.低税率及减计收入优惠政策。低税率及减计收入优惠政策主要包括:对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率;资源综合利用企业的收入总额减计10%。税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。

再说20%的分红,如果是个人独资企业或者合伙企业,没有所谓分红是直接算所得税的。而上市公司的分红一年后就可以免税,这个上市也包括新三板。

费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内,应尽可能地列支当期费用,减少应缴纳的所得税,合法递延纳税时间来获得税收利益。

一、经营时间的选择

五、是长期劳务或工程合同,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

筹划建议:如果企业在清算之前仍有盈利,清算所得为亏损时,可以通过将部分清算期间发生的费用转移到清算之前,以抵销企业的盈利。

六、利用费用扣除标准的选择开展税务筹划

纳税筹划:年终奖和股票期权所得都是单独计算个人所得税的,因此,相当于给纳税人提供了第13个月的工资与第14个月的工资,纳税人应当充分利用该税收政策进行纳税筹划。

折旧是为了弥补固定资产的损耗而转移到成本或期间费用中计提的那一部分价值,折旧的计提直接关系到企业当期成本、费用的大小,利润的高低和应纳所得税的多少。折旧具有抵税作用,采用不同的折旧方法,所需缴纳的所得税税款也不相同。因此,企业可以利用折旧方法开展税收筹划。

二、将25%当做企业所得税税负更显离谱

公司为什么要进行税务筹划?

4、增值税税负率的基数

计算增值税税负率,在业界普遍采用一个月、一个季度、一个年度的不含税收入作为基础,分别计算各个期间的增值税税负。

根据一般纳税人的计税办法,以及2018年公开的“各主要行业增值税税负率”可以看出:2018年,增值税销项税额减增值税进项税额的差,占销售收入的比例普遍在1.5%到3%之间(不包含特殊行业)。

也就是说,增值税的税负率普遍在1.5%到3%之间,何来13%税负这样武断的结论?

个人接受捐赠的财产不需要缴纳个人所得税,企业接受捐赠的财产要缴纳企业所得税。

若企业兼营不同货物的销售时,未分别核算销售额的,从高适用税率。

筹划建议:企业尽量选择盈利年度进行贷款,通过贷款利息的支出抵消盈利,从而减轻税收负担。

纳税筹划:纳税人可以采取赠与房屋居住权的方式来避免纳税义务。(赠与终身居住权,并立下公证遗嘱,去世以后将房屋遗赠给对方)

3、企业所得税税负

如果将企业的收入当做1,假设企业毛利率中位数为30%,期间费用为收入的10%,那么企业所得税的税负为:

基础税率25%

毛利=收入乘于毛利率=1×30%=0.3;

期间费用=收入乘于期间费用比率=1×10%=0.1

税前利润=毛利-期间费用-其他费用=0.3-0.1=0.2

企业所得税应纳税额=税前利润(没有纳税调整项目)*税率=0.2*25%=5%

当基础税率为25%,毛利30%,期间费用10%时,实际税负为5%。

将高新技术企业的税率由25%换成15%,实际税负=0.2*15%=3%;

享受小微企业普惠性税优政策的征收率5%(或5% 10%)带入公式税负=0.2*5%=1%。

列图表如下:

纳税人采取折扣的方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按照折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,无论其财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。折扣销售的税收优惠仅适用于对货物价格的折扣,而不适用于实物折扣。

筹划建议:综合考虑以上两点,对纳税身份进行选择,筹划过程中可以分立企业以保持小规模纳税人。

六、企业营业纳税筹划

筹划建议:如果个人投资大中型项目建议选择公司,便于规范运作与承担有限责任;如果个人投资小型项目建议选择非公司,税负负担较轻。

3、工资奖金股票期权联合纳税筹划

筹划建议:销售额和折扣额应当在同一张发票上分别注明,企业尽量不选择实物折扣,而选择价格折扣,在必须采用实物折扣方式时,企业可以在发票上通过适当的调整变为价格折扣。

二、经营策略的选择

1、股权转让纳税筹划

从短期角度来看,可以信任的会计师事务所编制和审计资产负债表,适当降低所有者权益。但最好缴纳一定数额的个人所得税,如果是平价转让或者明显低价转让都会引起税务机关的反避税调查。

筹划建议:在已有资源基础上尽量选择投资国家扶持的产业、区域与项目。

考虑到这些特殊情形,最后真实的税负率绝对不会高到58%,这一年绝对毋庸置疑。

1、选择公司还是非公司

公司向非金融机构的利息支付,不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,在纳税时准予扣除。

至于企业所得税25%这也是最高的情形,多数时候,公司会享受到20%或者15%的优惠税率,小型微利企业还可以享受到5%,10%的税率,有些特殊行业还能免所得税。

三、分红个人所得税20%

自然人股东获得分红需要缴纳20%的个人所得税,这是公开的信息。在中小微企业界,这个话题比较敏感,或许不允许说得太透。但是,笔者可以将中小微企业的现状,不带任何色彩的呈现给大家。

一、13%增值税不等于纳税人的税负率!

3、固定资产折旧纳税筹划

筹划建议:如果企业规模超过上述标准,但企业各个机构之间可以相对独立地开展业务,可以考虑采取分立企业的方式来享受小型微利企业的税收优惠政策。

个人投资个人独资企业或合伙企业,税负负担较轻,但对外需承担无限连带责任。

第二部分 公司的经营阶段

不具有法定关系的当事人之间的赠与房屋需要缴纳营业税。

第三部分公司终止阶段

企业法人从其投资的公司中获得的股息不需要缴纳任何税费。

外国公司来中国直接投资,取得的股息所得不扣除任何成本费用,按照10%的税率缴纳企业所得税,外国公司设立分支机构或者分公司,由该分支结构或者分公司进行直接投资,取得的股息所得在扣除成本、费用、损失、税金后按照25%的税率缴纳企业所得税。

五、企业消费税纳税筹划方案

2、巧用临界点

至于想要合理降低税负,最有效的方式就是去套各类优惠政策。

2、税率不等于税负率

对于一般纳税人而言,增值税税率仅仅代表纳税人同一应税项目采取对应的税率计算增值税进项税额和增值税销项税额的比率,不是纳税人最终承担的增值税负担!

企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内,准予在计算应纳税所得额时扣除。

3、代理销售中的纳税筹划方案

1、营业税目纳税筹划

纳税人在境外的所得必须汇回本国才需要向本国缴纳企业所得说。

纳税筹划:在纳税人的营业额刚刚达到起征点时,通过降价或者少收费用就可以避免缴纳营业税,从而达到纳税筹划的目的。

1、老板们的工资薪金

工资薪金的概念中有一个本质的特点,受雇和参与经营主体生产经营的劳动者,有依法合理取得劳动报酬的权利。

现实工作中是,中小微企业的老板,可选择性的参与经营主体的劳动,获得相应的劳动报酬。同时,股东作为从业人员获得工资薪金和获得分红并不矛盾。

另一方面,经营主体选择雇佣谁、以及雇佣的数量,有较大的自主权。经营主体解决社会闲散劳动力,以及为家庭成员提供就业,对全面扩大就业都具备积极的意义。

比如,增值税,13%的增值税率是最高的一档,小规模只有3%。当然因为增值税是基于销售额,会直接影响到毛利,从利润的角度去看,的确也是比较大的比重。

1、基础税率与实际征收率

经过多年的税改,几乎所有公司的企业所得税基础税率均为25%。但是各类型的公司不同,或享受的实际征收率大相径庭,例如高新技术企业15%,享受小微企业普惠性税优政策的企业所得税实际征收率为5%或者10%。

纳税筹划:如果企业相关岗位适合残疾人员或国家鼓励安置的人员,可以考虑优先录用上述人员,进行节税筹划。

冀老板提这样的问答,明显要把大家带偏。笔者的判断,题主的本意是要考一考活跃的财税创作者。这一“皮”、一“考”,稍显轻松,然而冷静思考后突增许多担忧。这样超过50%的综合税负率的错误认识,难道不是目前营商环境下的主流思潮吗?

2、企业职工融资的纳税筹划

企业纳税年度发生的亏损,准许向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。

4、选择是否分立企业

一、公司形式的选择

2、选择自然人股东还是法人股东

纳税人清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度,清算所得也应当缴纳所得税。

4、企业捐赠纳税筹划

1、恰当的选择享受税收优惠的起始年度

外国公司设立分支机构或者分公司,由该分支结构或者分公司进行直接投资,取得的股息所得在扣除成本、费用、损失、税金后按照25%的税率缴纳企业所得税。

问:13%增值税 25%企业所得税 20%分红个税,老板该如何合理降税?

筹划建议:如果留在投资国,则不需要向本国缴纳企业所得税,特别是企业需要继续在海外进行投资时,就更不需要将利润汇回本国,可以将其他企业的利润直接投资于新的企业,这样可以减轻税收负担。

图片 4

筹划建议:通过提高工资、薪金的方式间接支付部分利息,使得超过银行贷款利率部分的利息能够得以扣除。

3、投资国家扶持项目

2、计税基数

从税法的角度看,计税基数称为企业所得税应纳税所得额;从企业利润的角度看,企业所得税是指依据会计准则归集的企业税前利润,按照税法的规范调增调减后的税前利润。

通常情况下,毛利率越高且收入越高的纳税人,企业所得税的计税基数也越大(暂未考虑弥补亏损);纳税人应纳税所得额等于0,或者为负数的,企业所得税就为0,税负也为0。

纳税筹划:当纳税人的一份合同涉及若干经济业务时,应当分别记载金额,以减轻税收负担。

公司向金融机构借款的利息支出,按照实际发生数额在纳税时予以扣除。

外国公司来中国直接投资,取得的股息所得不扣除任何成本费用,按照10%的税率缴纳企业所得税。

3、选择分公司还是子公司

2、投资国家扶持区域

(1)高新技术产业:减按15%的税率征收企业所得税

4、企业接受捐赠的纳税筹划

企业消费税采用全额累进税率,全额累进税率的特点是,在临界点,税收负担变化比较大,会出现税收负担的增加大于计税依据的增加情况。

2、巧用营业税起征点

三、企业薪金发放纳税筹划

(3)公共基础建设产业:免征、减征企业所得税

我国目前对消费税的征收范围仅限于14类商品,分别是烟、酒及酒精、化妆品、尊贵首饰及珠宝玉石、鞭炮及烟火,成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子和实木地板税目。

2、工资与奖金纳税筹划

2、老板和其家庭成员的吃穿用度,全仰仗公司的发展

上世纪,老一辈人的生活,全仰仗“单位”的蓬勃发展,单位好、单位强,作为社会细胞的家庭就会获得幸福的物质基础。

现实发生了很大的变化,劳动者不再仅仅选择国有企业作为一生的就业选择。很多劳动者常年或者整个职业生涯都在中小微企业工作,这是经济多元化的产物,也是社会的进步。

我相信,作为中小微企业老板或者负责人,自己的企业发展壮大了,每年都赚钱了,所有吃、穿、用等需求都会得到保障。以企业为家,完全没有问题。

向非金融机构的利息支付,不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予扣除。

2、投资地点纳税筹划

第一部分 公司的设立阶段

5、印花税纳税筹划

小型微利企业的条件为,如果是工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元。其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

1、纳税人身份纳税筹划

本文采用驳论的方式反驳超过50%综合税负思潮的错误认识,因此文字会显得尖锐,希望大家在阅读的时候带着宽容的心态参与讨论。同时,其中“降税”的另一主线也糅杂其中,欢迎大家审议!

3、融资阶段选择的纳税筹划

1、巧用征收范围

筹划建议:综合考虑分支机构的盈利能力,在其亏损期间(如设立初期)优先考虑采取分公司形式,盈利期间采取子公司形式,但选择时仍需综合考虑当地税收政策。

4、外国公司直接投资转化为常设机构直接投资

筹划建议:捐赠人向想要向企业捐赠的,可以先向股东捐赠,股东再将该捐赠或者捐赠物出资到该企业中,相当于捐赠人直接向企业捐赠,且避免了纳税。

3、将利润保留境外,减轻税收负担

是的,你说的这些税率都是真实存在的,但不表示实际就会按照这个税率交。企业真实的税负绝对不会是58%。

4、小结

一般企业即使执行25%的基础税率,其实际税负以收入为基数,实际税负低于5%。考虑到实际经营状况和期间费用等多因素的影响,应纳税所得额或许是负数,实际税负会更低。

享受这样,或者那样税收政策的经营主体较为普遍,实际税负在1%到3%之间,考虑到亏损的情况,实际税负率比这个值还要低。

无论是享受税优政策的公司,还是执行基础税率25%的公司,其实际税负因基数为收入总额,税负率远远小于25%。

计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。

计算应纳税所得额时应当扣除安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

公司工资适用超额累进税率,奖金适用全额累进税率。

筹划建议:从长期角度来看,应当提前规划,让目标公司连续亏损三年,这样就可以按照成本价转让股权,纳税额为0。

纳税筹划:纳税人可以把工资和奖金结合起来发放,以最大限度地降低纳税人所承担的个人所得税。工资奖金结合进行纳税筹划的基本思路是,尽量将每一元所得都适用比较低的税率。

同一凭证,因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率,如分别记载金额的,应当分别计算应纳税额,相加后按照合计税额贴花。如未分别记载金额的,按税率高的计税贴花。

筹划建议:综合考虑上述两点考虑外国公司具体投资方式,选择最优投资方式。

筹划建议:综合考虑税率与扣除费用,选择对企业最有利的投资方式。

纳税筹划:每年企业捐赠额控制在利润总额12%以内,超过的部分建议分年捐赠。

纳税筹划:企业可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧方法进行纳税筹划,具体包括,由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产,以及常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

筹划建议:如果企业某年年度发生了亏损,企业应当尽量使得临近的纳税年度获得更多的收益,如果企业已经没有需要弥补的亏损或企业刚刚组建,而亏损在最近几年又是不可避免的,那么,应当尽量先安排亏损,然后再安排企业的盈利。

四、企业增值税纳税筹划

1、身份判断

税率13%反应增值税纳税人身份的唯一性,该纳税人是增值税一般纳税人!一般纳税人在现行税法调整的法律关系中已有定论,其增值税主要税率有13%、9%、6%三种。

筹划建议:纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务时,分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额,避免从高适用税率。

企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得可以免征、减征企业所得税,如公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。

三、公司投资范围的选择

子公司独立纳税,并可以享受法律以及子公司所在地政府所规定的各种税收优惠政策。

第四部分企业跨国经营纳税筹划

1、投资方式纳税筹划

自然人股东从投资公司获得的股息需要缴纳20%个人所得税。

二、公司融资方案的选择

筹划建议:关联企业之间能够通过转移价格及利润的方式,进行纳税筹划,从而达到延期纳税的目的,企业可以利用通货膨胀和时间价值因素,相对降低自己的税负。

本文由新葡萄京娱乐在线赌场发布于财经资讯,转载请注明出处:常见的税收筹划方法有哪些?

关键词: 筹划 税收 常见 方法 个税